L’erosione della base imponibile e lo spostamento degli utili (BEPS), con cui le multinazionali spostano gli utili in giurisdizioni a bassa o nulla tassazione nelle quali non svolgono nessuna attività economica o erodono le basi imponibili tramite pagamenti deducibili come interessi o royalty, costa ai paesi dai 100 ai 240 miliardi di dollari di mancati ricavi ogni anno. Queste cifre equivalgono al 4-10% delle entrate fiscali globali delle società. Sebbene alcuni schemi BEPS siano illegali, la maggior parte di essi non lo è. Le pratiche di BEPS compromettono l’equità e l’integrità dei sistemi fiscali perché le aziende che operano su base transnazionale possono usarle per ottenere un vantaggio competitivo rispetto alle aziende che operano a livello nazionale. In un contesto più ampio, quando si comprende che le grandi aziende evadono le imposte sul reddito, si compromette l’adempimento volontario da parte di tutti i contribuenti.
Sebbene la BEPS riguardi tutti i paesi, le economie in via di sviluppo sono colpite in modo sproporzionato a causa della loro forte dipendenza dall’imposta sul reddito delle società, in particolare dalle multinazionali. Coinvolgere i paesi in via di sviluppo nell’agenda fiscale internazionale è fondamentale, sia per aiutarli ad affrontare le loro esigenze specifiche, sia per garantire che possano partecipare efficacemente al processo di definizione degli standard sulla tassazione internazionale. I paesi in via di sviluppo partecipano su un piano di parità con i paesi dell’OCSE e del G20 al progetto BEPS e si sta lavorando per supportare tutti i paesi interessati a implementare e applicare le regole in modo coerente e coerente, in particolare quelli per i quali il rafforzamento delle loro capacità è una questione importante.
Le multinazionali operano a livello internazionale, rendendo fondamentale che i governi agiscano insieme per affrontare la BEPS e ripristinare la fiducia nei sistemi fiscali nazionali e internazionali. Nell’ambito dell’Inclusive Framework on BEPS dell’OCSE e del G20, oltre 140 paesi stanno lavorando insieme per implementare 15 misure per contrastare l’elusione fiscale, migliorare la coerenza delle norme fiscali internazionali e garantire un ambiente fiscale più trasparente. Le 15 azioni nel pacchetto BEPS forniscono ai governi gli strumenti nazionali e internazionali per garantire che gli utili siano tassati dove si svolgono le attività economiche e dove avviene la creazione del valore. Questi strumenti aiutano ad affrontare le sfide fiscali specifiche derivanti dalla digitalizzazione dell’economia e offrono alle aziende maggiore certezza riducendo le controversie sull’applicazione delle norme fiscali internazionali e standardizzando gli obblighi di adempimento.
L’Inclusive Framework on BEPS dell’OCSE/G20 consente ai paesi interessati di collaborare con i membri dell’OCSE e del G20 per sviluppare standard su questioni relative alla BEPS e revisionare e monitorare l’implementazione del Pacchetto BEPS. L’Inclusive Framework monitora attivamente l’implementazione di tutte le Azioni BEPS e riferisce annualmente al G20 sui progressi compiuti. L’implementazione degli standard minimi contro la BEPS è di particolare importanza e ciascuno di questi è oggetto di un processo di revisione paritaria che valuta l’implementazione da parte di ciascun membro e fornisce chiare raccomandazioni per il miglioramento. Le revisioni paritarie degli standard minimi contro la BEPS sono uno strumento essenziale per garantire l’implementazione efficace del Pacchetto BEPS e i risultati mostrano una solida implementazione in tutto il mondo. Tutti i paesi che aderiscono all’Inclusive Framework parteciperanno a questo processo di revisione, che consente ai membri di rivedere i propri sistemi fiscali e di identificare e rimuovere gli elementi che presentano rischi di BEPS.
