Questo rapporto stabilisce raccomandazioni sotto forma di elementi costitutivi per norme CFC efficaci. Le raccomandazioni sono progettate per garantire che le giurisdizioni che scelgono di implementarle abbiano norme che impediscano efficacemente ai contribuenti di trasferire il reddito in filiali estere. Il rapporto stabilisce i seguenti sei elementi costitutivi per la progettazione di norme CFC efficaci: (1) definizione di una CFC, (2) esenzioni CFC e requisiti di soglia, (3) definizione di reddito, (4) calcolo del reddito, (5) attribuzione del reddito e (6) prevenzione ed eliminazione della doppia imposizione.
Poiché ogni paese dà priorità agli obiettivi politici in modo diverso, le raccomandazioni forniscono flessibilità per implementare norme CFC che combattano la BEPS in modo coerente con gli obiettivi politici del sistema fiscale complessivo e gli obblighi legali internazionali del paese interessato.
